Постановление от 30.09.2025 № 1489 "Об установлении порядка формирования перечня налоговых расходов рабочего поселка Кольцово и проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово"
АДМИНИСТРАЦИЯ РАБОЧЕГО ПОСЕЛКА КОЛЬЦОВО
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 30.09.2025 № 1489
Об установлении порядка формирования перечня налоговых расходов рабочего поселка Кольцово и проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово
В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов рабочего поселка Кольцово и проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово.
2. Признать утратившими силу постановления администрации рабочего поселка Кольцово:
от 22.05.2020 № 402 «О порядке проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово»;
от 11.11.2020 № 1122 «О внесении изменений в постановление администрации рабочего поселка Кольцово от 22.05.2020 № 402 «О порядке проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово»;
от 28.12.2020 № 1336 «О внесении изменений в постановление администрации рабочего поселка Кольцово от 22.05.2020 № 402 «О порядке проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово».
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации по финансам и налоговой политике Мочалову Н.В.
4. Обнародовать настоящее постановление в установленном порядке.
|
Глава рабочего поселка Кольцово |
Н.Г. Красников |
Приложение
к постановлению администрации
рабочего поселка Кольцово
от 30.09.2025 № 1489
Порядок формирования перечня налоговых расходов рабочего поселка Кольцово и проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово
1. Общие положения
1.1. Порядок формирования перечня налоговых расходов рабочего поселка Кольцово и проведения оценки налоговых расходов рабочего поселка (далее – Порядок) определяет процедуры формирования перечня налоговых расходов рабочего поселка Кольцово и оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово (далее – оценка налоговых расходов) в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Общие требования).
1.2. Основные понятия и термины, используемые в Порядке:
- «налоговые расходы рабочего поселка Кольцово» (далее – налоговые расходы) - выпадающие доходы бюджета рабочего поселка Кольцово (далее местного бюджета), обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам (далее - льготы), предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ рабочего поселка Кольцово (далее - муниципальная программа) и (или) целями социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово (далее - социально-экономическая политика), не относящимися к муниципальным программам;
- «куратор налогового расхода» - структурное подразделение администрации рабочего поселка Кольцово, ответственное в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами администрации рабочего поселка Кольцово (далее - администрация), за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящейся к муниципальным программам;
- «перечень налоговых расходов рабочего поселка Кольцово» (далее - перечень налоговых расходов) - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики, не относящимися к муниципальным программам;
- «плательщики» - плательщики налогов;
- «нормативные характеристики налоговых расходов рабочего поселка Кольцово» - сведения о положениях нормативных правовых актов рабочего поселка Кольцово, которыми предусматриваются льготы, наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами рабочего поселка Кольцово;
- «оценка налоговых расходов рабочего поселка Кольцово» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;
- «оценка объемов налоговых расходов рабочего поселка Кольцово» - определение объемов выпадающих доходов местного бюджета, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
- «оценка эффективности налоговых расходов рабочего поселка Кольцово» - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода;
- «социальные налоговые расходы рабочего поселка Кольцово» - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;
- «стимулирующие налоговые расходы рабочего поселка Кольцово» - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов местного бюджета;
- «технические налоговые расходы рабочего поселка Кольцово» - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местного бюджета;
- «фискальные характеристики налоговых расходов рабочего поселка Кольцово - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет;
«целевые характеристики налогового расхода рабочего поселка Кольцово» - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами рабочего поселка Кольцово.
1.3. В целях осуществления оценки налоговых расходов финансовый отдел администрации (далее – финансовый отдел):
1) формирует перечень налоговых расходов;
2) обеспечивает получение и свод информации о фискальных характеристиках налоговых расходов, необходимой для проведения их оценки;
3) осуществляет оценку эффективности налоговых расходов;
4) обобщает результаты оценки эффективности налоговых расходов, выявляет неэффективные налоговые расходы.
2. Формирование перечня налоговых
расходов Рабочего поселка Кольцово
2.1. Проект перечня налоговых расходов рабочего поселка Кольцово на очередной финансовый год и плановый период (далее - проект перечня налоговых расходов) формируется финансовым отделом ежегодно до 25 марта по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Проект перечня налоговых расходов с заполненной информацией по графам 1 - 7 направляется финансовым отделом на согласование кураторам налоговых расходов.
2.2. Кураторы налоговых расходов в срок до 10 апреля рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов, а также определяют распределение налоговых расходов по муниципальным программам и (или) целям социально-экономической политики, не относящимся к муниципальным программам.
Кураторами налоговых расходов заполняется графа 8 проекта перечня налоговых расходов. Данная информация направляется в финансовый отдел в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, совместно с замечаниями и предложениями по уточнению проекта перечня налоговых расходов, и (или) предложения по изменению кураторов налоговых расходов при их наличии. В случае если указанные замечания и предложения не направлены в финансовый отдел в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня налоговых расходов считается согласованным в соответствующей части.
2.3. Перечень налоговых расходов утверждается постановлением администрации рабочего поселка Кольцово и размещается на официальном интернет-портале рабочего поселка Кольцово в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в течение 7 рабочих дней со дня его утверждения.
2.4. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ, структурные элементы муниципальных программ и (или) изменения полномочий куратора налоговых расходов, в связи с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов, куратор налоговых расходов не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляет в финансовый отдел соответствующую информацию для уточнения перечня налоговых расходов.
2.5. Перечень налоговых расходов с внесенными в него изменениями формируется до 1 октября текущего финансового года (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ рабочего поселка Кольцово в рамках формирования проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период) и до 25 декабря текущего финансового года (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ рабочего поселка Кольцово в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период).
3. Формирование информации о нормативных,
целевых и фискальных характеристиках
налоговых расходов рабочего поселка Кольцово.
Порядок оценки налоговых расходов рабочего поселка Кольцово
3.1. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов:
1) в срок до 1 апреля администрация рабочего поселка Кольцово (далее – уполномоченный орган) направляет в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы по Новосибирской области сведения о категориях плательщиков получателей налогового расхода с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов рабочего поселка Кольцово (статей, частей, пунктов, подпунктов, абзацев);
2) в срок до 10 апреля уполномоченный орган на основе данных, представленных Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы по Новосибирской области (информации за год, предшествующий отчетному, а также уточненные данные за иные отчетные периоды, с учетом актуальной информации по налоговым декларациям по состоянию на 01 апреля текущего финансового года, содержащей перечень категорий налогоплательщиков-получателей налоговой льготы), направляет кураторам налоговых расходов:
а) сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами;
б) сведения о суммах выпадающих доходов местного бюджета по каждому налоговому расходу;
3) в срок до 25 июля сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год;
4) в срок до 10 мая куратор налогового расхода проводит оценку эффективности налоговых расходов в соответствии с методикой, указанной в разделе 4 настоящего Порядка, и направляет в уполномоченный орган результаты оценки, сформированные в электронном виде (в формате электронной таблицы EXCEL) согласно приложению 2 к настоящему Порядку;
5) до 15 мая текущего финансового года уполномоченный орган готовит заключение о результатах проведенной оценки эффективности и утверждает проведенную оценку эффективности;
6) при необходимости направляет в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области информацию по результатам проведенной оценки эффективности;
7) в срок до 10 августа уполномоченный орган направляет уточненную информацию, сформированную на основе уточненных данных, представленных кураторами налоговых расходов, в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области.
3.2. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики рабочего поселка Кольцово, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ рабочего поселка Кольцово в соответствии с постановлением администрации рабочего поселка Кольцово от 04.09.2018 № 869 «Об утверждении порядка разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и методических указаний по разработке и реализации муниципальных программ рабочего поселка Кольцово».
4. Методика оценки эффективности налоговых расходов
4.1. Методика оценки эффективности налоговых расходов устанавливает последовательность проведения этапов оценки эффективности налоговых расходов в соответствии с Общими требованиями.
4.2. Оценка эффективности налоговых расходов рабочего поселка Кольцово осуществляется кураторами соответствующих налоговых расходов и включает:
1) оценку целесообразности налоговых расходов;
2) оценку результативности налоговых расходов.
4.3. Критериями целесообразности налоговых расходов являются:
1) соответствие налоговых расходов целям муниципальных программ рабочего поселка Кольцово, структурным элементам муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целям социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящимся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово;
2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за пятилетний период.
При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.
4.4. В случае несоответствия налоговых расходов хотя бы одному из критериев, указанных в 4.3. настоящего Порядка, куратору налогового расхода необходимо представить в уполномоченный орган предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.
4.5. Критериями результативности налогового расхода являются:
1) показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, либо иные показатели (индикаторы), на значение которых оказывают влияние налоговые расходы.
Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора), который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.;
2) показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.
4.6. Оценка результативности налоговых расходов включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов.
4.7. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.
4.8. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета рабочего поселка Кольцово в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, и объемов предоставленных налоговых льгот, в целях которого осуществляется расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ рабочего поселка Кольцово и (или) целей социально-экономической политики рабочего поселка Кольцово, не относящихся к муниципальным программам рабочего поселка Кольцово, на 1 рубль налогового расхода и на 1 рубль расходов бюджета рабочего поселка Кольцово для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов.
Альтернативными механизмами достижения целей и (или) решения задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, являются:
1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств местного бюджета;
2) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
3) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
4.9. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) для стимулирующих налоговых расходов осуществляется уполномоченным органом в соответствии с пунктами 17-18 Общих требований на основании сведений, представленных Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы по Новосибирской области.
4.10. По итогам оценки эффективности налоговых расходов куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей и (или) решение задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для местного бюджета) альтернативных механизмов достижения целей и (или) решения задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам.
Информация о налоговых расходах, содержащая результаты оценки эффективности налоговых расходов, рекомендации по результатам указанной оценки, включая рекомендации о необходимости сохранения (уточнения, отмены) предоставленных плательщикам льгот, направляется кураторами налоговых расходов в департамент за год, предшествующий отчетному финансовому году, ежегодно до 5 мая текущего года.
Уточненная информация за отчетный год в соответствии с подпунктом 3) п. 3.1. настоящего Порядка направляется кураторами налоговых расходов в финансовый отдел ежегодно в срок до 5 августа текущего года.
4.11. Результаты оценки налоговых расходов (с предложениями по неэффективным налоговым расходам рабочего поселка Кольцово) направляются уполномоченным органом в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области ежегодно до 1 октября.
Дата публикации: 15.10.2025